2023注会CPA财务管理公式大全
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专题一 财务比率
一、 短期偿债能力比率 (一) 可偿债资产与短期债务的存量比较
1 营运资本 营运资本=流动资产-流动负债 = (总资产-非流动资产) - (总资产-股东权益-非流动负债) = (股东权益+非流动负债) -非流动资产 =长期资本-长期资产
2 短期债务的存量比率
(1) 流动比率 流动比率=流动资产÷流动负债= 1÷ (1-营运资本配置比率) = 1÷ (1-营运资本÷流动资产)
(2) 速动比率 速动比率=速动资产÷流动负债
(3) 现金比率 现金比率=货币资金÷流动负债
(二) 现金流量比率
现金流量比率=经营活动现金流量净额÷流动负债
二、 长期偿债能力比率
(一) 总债务存量比率
1 资产负债率 资产负债率= (总负债÷总资产) ×100%
2 产权比率和权益乘数 产权比率=总负债÷股东权益 权益乘数=总资产÷股东权益
3 长期资本负债率 长期资本负债率= [非流动负债÷ (非流动负债+股东权益) ] ×100%
(二) 总债务流量比率
1 利息保障倍数 利息保障倍数=息税前利润÷利息支出 = (净利润+利息费用+所得税费用) ÷利息支出
2 现金流量利息保障倍数 现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量净额÷利息支出
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