2023注会CPA财务管理公式大全

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专题一 财务比率

一、 短期偿债能力比率 (一) 可偿债资产与短期债务的存量比较

１􀆰 营运资本 营运资本＝流动资产－流动负债 ＝ (总资产－非流动资产) － (总资产－股东权益－非流动负债) ＝ (股东权益＋非流动负债) －非流动资产 ＝长期资本－长期资产

２􀆰 短期债务的存量比率

(１) 流动比率 流动比率＝流动资产÷流动负债＝ １÷ (１－营运资本配置比率) ＝ １÷ (１－营运资本÷流动资产)

(２) 速动比率 速动比率＝速动资产÷流动负债

(３) 现金比率 现金比率＝货币资金÷流动负债

(二) 现金流量比率

现金流量比率＝经营活动现金流量净额÷流动负债

二、 长期偿债能力比率

(一) 总债务存量比率

１􀆰 资产负债率 资产负债率＝ (总负债÷总资产) ×１００％

２􀆰 产权比率和权益乘数 产权比率＝总负债÷股东权益 权益乘数＝总资产÷股东权益

３􀆰 长期资本负债率 长期资本负债率＝ [非流动负债÷ (非流动负债＋股东权益) ] ×１００％

(二) 总债务流量比率

１􀆰 利息保障倍数 利息保障倍数＝息税前利润÷利息支出 ＝ (净利润＋利息费用＋所得税费用) ÷利息支出

２􀆰 现金流量利息保障倍数 现金流量利息保障倍数＝经营活动现金流量净额÷利息支出