深度剖析税务和筹划的关系和概念，少交一分冤枉钱，了解税务筹划

税务筹划，即通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先的选择或安排从而达到纳税人获得税收最大利益的方法和相关执行活动。

简单的讲，税务筹划就是。事先做出不同选择，实现税收利益最大化！

近30年来，税务筹划在许多国家都得以迅速发展，日益成为纳税人理财或经营管理决策中必不可少的二个重要部分。许多企业、公司都聘请专门的税务筹划高级人オ或委托中介机构为其经济活动出谋划策。据悉，全球规模最大的普华永道会计师事务所201 6年全世界的税务服务收入达到91亿美金。

　　第一节：税务筹划的目标

（1）选择缩小征税基数的商业方案。如果普通交易时计税依据是100万，如果做出其他商业安排或者选择，让计税依据变为了90万，筹划是成功的。

（2）选择可以降低税率的商业方案。对企业来说，无论是所得税还是流转税，降税率都是有可能的。比如所得税，有些企业、有些地方，是有相应的优惠政策的，所得税税率不见得都是25%。具体而言，西部地区的企业所得税均是1 5%。再说流转税，营改增后，增值税税率分为很多档，如果企业在销售产品的设计能把高低稅舉的交互分清楚，一部分收入就能适用低税率。

（3）选择可以延后缴纳税款的商业方案。在很多情况下，受到各神条件的限制，我们虽未能把应纳税额减下来，但能延迟纳税。譬如说，正常的交税是应该3月，但是通过筹划，变成了明年3月份才交，这对公司来说也是非常有利的，这也是成功的筹划。

　　第二节：税务筹划的重要性

　　中国经济发展了几十年，从最开始的三十年的粗犷式发展方式，逐步向精细化的发展方式在改变中。过去企业主为了“避税”，使用了大量违规违法的方式方法，可以说中国人99%都有违法逃税的行为或者嫌疑。

　　但是，时代已经发生了变化，过去的粗犷式的“避税”手段已经不能再满足现在税收互联网化管理的要求。企业主作为改革开放富起来的第一批人，应该端正自己的认知，顺应时代的潮流，采用更加合理合法的税筹方式。

1、税务筹划是企业发展的核心竞争力之一

　　随着互联网在我国的持续发展，越来越多的行业受到了互联网的冲击。以前吃信息不透明，服务不透明等饭的企业，没法在新的时代继续生存下去。

　　在这个更加透明的年代，行业利润对于外界来说越来越透明，导致税务成本的优化，变成了企业成本控制的核心内容之一。哪个企业能优先于对手，先行实现行业最低成本，它就占有了长期垄断行业的可能性。

合理的筹划将严控税务风险，避免企业遭受灭顶之灾。

2、资金流的重要性

开源节流:首企业的经济目标是创造最多的利润。为了创造利润，无外乎是开源和节流两个方面。在节流方面，在税务成本较高的我国，自然而然税务筹划占据了非常重要的地位。

　　根据我国的统计信息，大量的中小微企业死于创业后三年内(超过85%)。在这些死亡的企业中，其中因为资金流断裂的，超过90%。

　　税务成本，是企业每个月都需要用现金支出的成本，其对于企业的资金流影响非常之大。据统计，有超过50%的企业是死于突如其来的税收罚金或者税金，导致企业资金流断裂，从而破产。所以，税务筹划对于优化企业的资金流有着重要的地位。

3、税务筹划必须优先于业务

(1)税务处理本身是滞后于业务的

　　税务处理是对一个已经发生的业务在税收上面的处理方式，它是根据业务本身的实质，根据税法规定，来匹配相应的政策。也就是说，如果业务已经发生，那么所对应的的税务处理方式也就100%确定了。如果在业务发生之后再考虑如何优化税务的问题，那么就如同要把煮熟的饭还原到米粒一般不不可能实现。

(2)税务处理是根据业务实质来判断的

　　在实际操作中，我们发现很多企业，为了避免货物交易中较高的增值税，会把货物和服务交织在一起，然后用较低的税率申报。在税局检查过程中，类似这样的简单安排，往往非常容易被发现，然后处以罚金。这个问题往往就是因为企业主认为简单的“包装”可以掩盖业务实质，从而实现“避税”的效果。所以，税务筹划必须优先于业务，在业务执行之前，通盘考虑，将商业模式的调整做到位，做踏实，避免后续的风险。

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编辑：财顺通