如何编制好全面预算

全面预算管理”实际它包含不只是跟钱有关的财务预算，实际是现代企业管理的重要方法，很多大型或成熟的企业都在使用这套方法，以确保企业内部所有员工所有部门所有工作都围绕一根主线来进行，达成目标万无一失。这根主线在各企业叫法不同，例如有的叫《2016年度企业计划及预算》，但背后的逻辑就是全面预算管理。

全面预算管理的概念可以从一些教科书上获得，不在此赘述。我把自己在大型外资和国有企业的实操经验分享一下：

企业一般在当年的9-10月份开始制定下一年度的计划与预算，主要包括这样几个方面：

1、策略：企业管理层首先梳理企业的长期和短期战略目标。围绕战略目标导出如何提升收入和控制成本，围绕收入和成本导出如何做好品牌产品和服务，围绕品牌产品服务导出如何完善企业内部管理流程，围绕内部管理导出建立什么样的组织、如何培养人才、建立绩效、营造企业文化。由此也就导出了企业下一年度的主要策略。然后各职能部门将策略进行分解，制定出本部门或业务单元的分解策略。

2、计划：各部门或业务单元围绕分解的策略制定具体的执行计划。这些计划可能包括销量计划（分月/分产品/分区域/分渠道/分客户）、生产/运营计划、市场计划、渠道计划、招聘/培训计划等等。

3、预算：围绕具体的计划开始编制预算，这些预算包括跟财务有关的收入预算、成本预算、营业费用预算（人工费、市场费用、运营管理费）、公司费用预算（房租、物业、水电、保险、折旧、装修、无形资产摊销）、固定资产预算等；也包括跟业务有关的销量预算（分月/分产品/分区域/分渠道/分客户）、原材料采购预算、设备采购及维修预算、重点客户预算等；还包括跟人员有关的人员增减预算、人力培养与培训预算等。

4、执行：围绕上述的计划进行执行，在执行的过程中不断分析查找实际与年初策略、计划和预算之间的差距，分析原因，制定整改计划，再执行，再纠偏。

5、考核：全面预算管理必须是一个全员参与的过程。每个员工的工作内容和计划都应该围绕企业策略、计划和预算来进行。因此，年初人力资源部门应帮助每位员工应制定自己的考核项目和考核标准，考核项目必须围绕部门策略、计划和预算，考核标准应跟上一级主管共同确定。这样才能保证企业拧成一股绳共同实现企业目标。

6、系统：因全面预算管理涉及的内容和人员很多，成熟的企业可以通过系统软件模块尽心管理，不但可以提升工作效率，还可以积累大量数据为下一年度提供有效帮助。

除了做好以上的几个方面还有两个必要条件，一是企业管理层的重视和大力推动；二是企业从上到下逐级全员参与。