第8章 应用：赋税的代价

税收往往是激烈的政治争论的起源。1776年，美国殖民地人们对英国税收的愤怒引发了美国独立战争。二百多年以后，美国各政党仍在争论着税制的适当规模与形式。但没有一个人否认，一定程度的赋税是必要的。正如小奥利弗·温德尔·霍姆斯曾经说过的：“税收是我们为文明社会所付出的代价。” 第六章利用供求工具讨论了税收负担问题——税收使买者和卖者的状况都变坏了，税收提高了买着支付的价格，同时降低了卖者得到的价格。 我们必须比较买者和卖者减少的福利和政府增加的收入量。本章，我们利用上章的消费者剩余和生产者剩余工具来研究税收如何影响福利。换言之，我们要弄明白文明社会的代价到底有多高？

8.1 赋税的无谓损失

【税收效应】税收在买者支付的价格和卖者得到的价格之间打入了一个楔子。对一种物品征税，使这种物品的市场规模缩小。如下图所示：

8.1 税收效应

8.1.1 税收如何影响市场参与者

1.问题：税收如何影响利益第三方——政府呢？

2.解答:政府利益用总税收收入T×Q来衡量

如果T是税收规模，Q是物品销售量，则政府得到的总税收收入 = T × Q.

• 政府可以用这一收入来提供服务，如道路、警察和公共教育等
• 应该记住：这种利益实际上不归政府所有，而是归那些得到这种收入的人所有。

3. 政府总税收收入在供给需求曲线上如何表示？

答：供给曲线和需求曲线之间矩形的面积即政府税收收入。矩形的高是税收规模T，宽是销售物品数量Q。如下图所示：

8.2 政府税收总收入

4.没有税收时的福利和有税收时的福利对比

• 没有税收时：福利 = 总剩余，即供给和需求曲线围成的面积：A + B + C + D + E + F
  • 其中，消费者剩余为价格以上和需求曲线围成的面积：A + B + C
  • 生产者剩余为价格一下和供给曲线围成的面积：D + E + F
• 有税收时：福利 = 总剩余 = 政府税收收入+生产者剩余+消费者剩余=A + B + D+ F
  • 其中，政府收入 = B + D
  • 消费者剩余为 A
  • 生产者剩余为 F

5.结论

• 税收使买者和卖者的状况变坏了，而使政府的状况变好了。
• 总福利的变动：消费者剩余减少、生产者剩余减少，税收收入增加。总剩余减少了面积 C + E。因此——
• 买者和卖者因税收遭受的损失大于政府筹集到的收入。

6.【无谓损失】

【无谓损失】即税收引起的市场总剩余的减少，用C+E来衡量。

8.1.2 无谓损失的来源

税收引起无谓损失是因为它使买者和卖者不能实现某些贸易的好处，是由于税收阻止了这些互利的贸易而引起的剩余损失。

如下图所示：当政府收税时，图中Q1和Q2之间，买者的评价减去卖者的成本得到的剩余小于税收，此时，[Ps, Pb]价格区间的贸易将无法进行。无谓损失即来源于此。

无谓损失的来源

8.2 决定无谓损失的因素

1.图示

税收扭曲与弹性

从图中可以看出：供给曲线和需求曲线富有弹性时，税收的无谓损失较大。

2.结论：决定无谓损失大小的因素是供给和需求的价格弹性。弹性越大，税收的无谓损失越大。

3. 解释

税收造成无谓损失，是因为它使买者和卖者改变了自己的行为。税收提高了买者支付的价格，因此使他们消费量减少了；同时税收降低了卖者得到的价格，同时使他们的生产量减少了。由于行为的这些变动，市场规模缩减到最优水平之下，买者和卖者对价格变动的反应程度越大（即弹性越大），均衡数量减少越多。

4. 案例研究：关于无谓损失的争论

供给、需求、弹性和无谓损失等所有这些经济学理论足以使你头昏脑涨。但是，信不信由你，这些问题触及了深层次政治问题的中心：政府的规模应该有多大？争论集中于这些概念的原因是：税收的无谓损失越大，政府实施一项计划的成本就越高。如果赋税引起极大的无谓损失，那么，这些损失就强烈支持低税无为的小政府。

赋税的无谓损失究竟有多大？经济学家对这个问题的回答并不一致。

以劳动税为例：

• 劳动税是打入企业支付的工资和工人得到的工资之间的楔子。其规模为40%
• 对这40%劳动税的无谓损失是大是小，经济学家们的看法并不一致。
  • 分歧点：经济学家们对劳动供给弹性的看法不同
    • 一种看法认为劳动税没有严重扭曲市场结果，因为劳动供给是相当缺乏弹性的。无论工资如何，大多数人都会从事全职工作。劳动供给曲线几乎是垂直的，劳动税引起的无谓损失很小。
    • 一种看法认为劳动税引起了严重扭曲，因为劳动供给是富有弹性的。劳动税使得工人减少劳动时间、第二个赚钱人留在家里、老年人早退休以及一些无耻之徒从事地下经济活动。
  • 关于劳动税的扭曲效应的这两种观点至今仍然存在。
  • 当你看到两个政党候选人争论政府是应该提供更多的服务还是应该降低税收负担时，要记住这种分歧部分是因为他们在劳动供给弹性和赋税无谓损失上的不同观点所致。

8.3 税收变动时的无谓损失和税收收入

1. 无谓损失和税收收入随着征税额度的变化而变化

无谓损失和税收收入随着征税额度的变化而变化

2. 无谓损失和税收收入的变化曲线

无谓损失和税收收入的变化曲线

3. 结论

• 随着税收规模的扩大，无谓损失迅速增加
• 随着税收规模的扩大，税收收入也不断增加，但当税收规模进一步扩大，市场收缩也非常大，以至于税收收入开始减少。当税收极高时，市场收缩为零，人们完全停止买卖物品，税收收入也变为零。

4. 案例研究 【拉弗曲线】和【供给学派经济学】