HG周记

简要几点小总结：

（初步）资产负债表与科目余额表的勾稽关系（前为资产负债表科目）

长期应付款=长期应付款-未确认融资费用 固定资产=固定资产-累计折旧 应收账款=应收账款+应收账款关联交易款-坏账准备（应收账款）贷方 应付账款=应付账款+应付账款关联交易款 其他应收款=其他应收款-代收代付款贷方负数额（重分类）-资金往来贷方负数额（重分类） 其他应付款=其他应付款+代收代付款贷方正数额+资金往来贷方正数额 （需按客户分类，先进行内部抵消）

HG融资租赁固定资产入账价值倒推：现实价值入账

长期应付款-预付账款-保证金（到期可退）-暂估进项税额-利息（未确认融资费用）-保险（一笔减了一笔没有）=融资租赁固定资产入账价值 车辆购置中，与车辆购买一起绑定的融资手续费、GPS、上牌费等，一同出具发票的，可以计入固定资产原值。 车辆购置税可以计入固定资产原值 车辆的保险费用不计入原值，费用化，可计入其他流动资产-待摊费用