如何運營好家庭財務

1.家庭成员背景资料
高明月小姐现年42岁，两年前离婚，有一个儿子归高小姐抚养，现年18岁。王晋先生45岁，3年前离婚，有一个女儿归王先生抚养，现年15岁。高小姐与王先生一年前在一家连锁餐厅说明会上认识，由于各自的资金都不足最低规模，两人决定各出资100万元共同经营连锁餐厅。经过一年的经营往来，两人最近决定将由合伙人转成夫妻。过去一年餐厅的税前净利60万元，预估每年增长10%。除了餐厅投资以外，高小姐名下财产有存款5万，自用住宅价值200万，房贷余额80万，还要本利摊还8年。王先生名下财产有存款10万，自用住宅价值300万，房贷余额120万，还要本利摊还10年。婚前高小姐母子的年生活支出7万元，王先生父女的生活支出8万元。两人都没有加入社会保险，也没有投保商业保险。
2．理财目标与规划需求
（1）重组家庭规划：高小姐与王先生准备2个月后结婚，结婚费用10万元。婚后一家四口的年生活费预计可降至12万元，两人各负担一半。由于都是再婚，打算签订婚前协议书，并打算购置餐厅附近400万元的房产当婚后新房，可贷款60%，两人各持分50%。以先买后卖的方式出售两人现有房产，应如何安排？
（2）企业扩张与改制规划：餐厅隔壁店面最近空出，打算租下扩大餐厅规模，预估要增加60万元的设备投资，以后每年可增加20万元的税前净利。需要对增资的资金来源作规划。同时将餐厅由合伙组织改为有限责任公司，如何规划才能达到最佳节税效益？
（3）子女教育规划：两人子女的教育费用各自负担到国内研究生毕业，大学前年学费现值1万元，大学与研究生年学费现值2万元。
（4）退休规划：预计经营餐厅15年后夫妻一起退休，将餐厅转让当作整笔退休金来源，若餐厅的经营情况符合预期，届时合理的转让价格为多少？退休后夫妻期待的年生活费用现值各为5万元，另退休后前10年夫妻一起出国旅行的年开销现值为6万元。
3．基本假设
（1）目前的宏观经济持续成长，经济成长率预估为9%，通货膨胀率预估为4%。
（2）利率水准维持稳定，住房公积金贷款利率五年以上为5%，当地住房公积金贷款额的上限为40万元。商业房贷利率五年以上为7%。
（3）个人养老金账户缴存率8%，住房公积金账户缴存率个人与单位均为12%。失业保险费缴存率1%，个人医疗账户缴存率2%。
（4）货币利率为4%，视为无风险利率，债券平均收益率为6%，标准差为8%。 股票平均收益率为12%，标准差为20%，货币与债券及股票无相关，股票与债券的相关系数为0.2。
（5）学费成长率估计为5%。退休前与退休后的支出成长率均估计为5%
（6）客户夫妻月收入成长率假设为5%，与社会平均工资成长率相同。2010年当地的月平均工资假设为3000元。
（7）客户夫妻85岁终老。
（8）住房公积金账户的报酬率为三个月定存利率约2%，个人养老金账户与企业年金及退休后自行投资的投资报酬率假设为6%。
4．问题
（1）请编制王先生与高小姐的个人资产负债表与年现金流量表，并作财务诊断分析。