江苏省软件行业所得税税收筹划，税收政策合理节税

江苏省软件行业所得税税收筹划，税收政策合理节税

国家给予小规模企业的税收政策：

小规模纳税人企业，对于企业发生增值税应税销售行为，综合月销售额不超过15万元，季度销售额不超45万元，免征增值税，销售额超过免税季度45万的，需要按其所有销售额计算并缴纳增值税。截止2021.12.31日，对中小企业年应纳税所得额在100万元以下的部分，减按25%计入应纳税所得额，再按20%税率计算缴纳企业所得税，企业所得税实际税率仅5%。年应纳税所得额在100万-300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，再按20%的税率计算缴纳企业所得税。这样操作下来，企业所得税实际税率只有10%。

税收洼地对于小规模企业的总部经济招商政策：

可在税收洼地成立小规模的个人独资企业（年开票额500万以下），申请核定征收，一种是定率核定：服务类型个独个人生产经营所得税核定在0.5%-2.1%，增值税1%，综合税负在1.56%-3.16%。定额核定：个人生产经营所得税直接核定为1.56%，增值税1%，综合税率2.56%。服务类型可以成立的个人独资企业有以下类型：比如技术服务、营销策划、推广服务、企业管理服务、技术推广、技术转让等类型。

国家给予一般纳税人企业的税收政策：

增值税一般纳税人企业，销售自行开发生产的软件产品，或者把进口的软件产品进行本地化改造后，再向外国销售，都按13%税率纳税。企业纳完增值税后，其增值税税负率超过3%的部分可以享受即征即退的优惠政策。

中国境内新成立的软件企业符合条件，计算出企业利润年度优惠期，免征第1-2年的企业所得税，则第三年到第五年按25%的法定税率减半征收企业所得税，当年未享受免税优惠的重点软件企业，可以按10%缴纳企业所得税。重点软件企业和高新技术企业的减免政策只能享受其中一个政策，不可以同时享受这两个政策，高新技术企业所得税税率按照15%缴纳，。

税收洼地对于般纳税人企业的总部经济招商政策：

可以在税收洼地成立有限公司一般纳税人，可以以子公司、新公司、分公司（申请独立核算）的形式成立，享受增值税和所得税的财政返还政策。

增值税：地方留存部分50%，财政返还地方留存部分75%-90%

所得税：地方留存部分40%，财政返还地方留存部分75%-90%

总部经济招商模式都是注册式的，不需要企业实体入驻，不但江苏省本土的企业能够享受政策，其他省市的企业同样可以享受政策，财政返还政策都是当月缴纳，次月返还，非常的及时。

本文转载自公众号“财税小侦探”

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