2021年个税税负如何“降税”，提前筹划！税率低至5%

2021年个税税负如何“降税”，提前筹划！税率低至5%

临近一年的12月月底了，企业都在做本年度的总结以及着手准备第二年税收方面的筹划准备工作，根据企业每年度企业的一个净利润的平均值来预估下年度的利润，对预估的利润需要缴纳对应的税费做相关的税收筹划工作以此减少缴纳税费的资金额度。在接近12月月底最后几天，所接到的客户咨询的大部分都是关于怎么样能够合理合法的帮助他们去解决一个今年企业的一个经营利润问题，企业在年底最后几天出现了税负问题才去想对应的一个税收筹划来解决税负问题从税务风险的角度出发是不建议企业进行减税降负的，主要是在于临近年底从银行、税务来讲都在收紧，企业的银行开户存在开户时间上会很长以及即使开户了税务也不会批空白票据给企业在最后几天开票。对于企业的税费这块一直建议企业提前做好税收筹划工作的准备，提前估计下年度的利润提前为利润需要缴纳的税款做筹划准备!

在每一年的年底不仅是企业的开票高峰，相关的财务人员还要忙着年前业务回款以及年底企业的汇算清缴，甚至是下一年度企业在项目上的一个支出或收益上的规划，大多数企业在本年度年初就考虑到了企业在年底的利润上缴纳的高额税费存在的税负问题，在年底之前就做好了相关税负压力的税收筹划准备工作减轻了企业的税负压力，并且在年底汇算清缴的同时也为下年度利润带来的税负压力而做好了相关的税收筹划准备工作。

小规模纳税人的个人独资企业性质：不同于作为一般纳税人的有限公司以及个体工商户的企业性质，小规模纳税人的个人独资企业的性质是存在于二者之间的一种企业性质。对于在税收洼地存在的小规模纳税人的个人独资企业所能享受的核定征收税收优惠政策，是目前市场环境中企业解决进项成本、企业所得税、个税、股东分红、资金提现等税负问题，核定行业利润率的10%或7%，在根据五级累进制进行加计扣除，企业的企业所得税就通过核定征收税收优惠政策缴纳个人生产经营所得税后以及个人独资企业作为小规模纳税人应该缴纳的增值税、附加税即完税，不用再缴纳所面临的25%的企业所得税税负压力。核定下来在增值税恢复3%后其综合税率也就在5%左右即完税。

小规模纳税人核定征收：

企业想要解决其企业的综上所述税负压力问题，需在其税收洼地成立小规模纳税人的企业入驻其对应政策的园区去享受政策，申请享受核定征收税收优惠政策，核定其个人生产经营所得税的税率

核定后的个人生产经营所得税的税率在：0.5%—2.1%（核定利润率的10%，现代服务业）；0.35%-1.29%（核定利润率的7%，按建筑工程核定）

以享受小规模纳税人的核定征收税收优惠政策举例，其需要缴纳的税负主要在于增值税3%，附加税0.18%，核定的个人生产经营所得税0.5%-2.1%或0.35%-1.29%，享核定征收税收优惠政策后所面临的综合税负的税率在5%左右，通过合理合法的税收优惠政策来降低了企业面临的税负压力。

在税收洼地企业还能享受有限公司的财政奖励政策，享受增值税和企业所得税的一个财政扶持资金

针对于财政奖励政策，企业可以通过在税收洼地成立新的有限公司、主体企业的分公司、子公司以及以企业整体迁移的形式入驻到对应的税收洼地，根据企业的在纳税上的一个属地行为规定，税收洼地的当地政府会给予企业一定比例的扶持资金。

增值税在地方全额留存部分（50%）给予70%-85%的扶持比例

企业所得税地方全额留存部分（40%）给予70%-85%的扶持比例

对软件开发、房地产、广告传媒、营销策划、会展服务、企业管理、现代服务、商贸行业、建筑行业等行业都可享受对应的税收优惠政策来减轻企业的税负压力问题。企业财务人员要充分利用好地方性税收优惠政策来合理合法的实现企业税负的最小化，成本的最大化，提高企业经济效益增加其市场竞争能力。

本文作者：资深税务筹划师 任老师

友情提示：若本文没有解决您的问题，通过“税收筹划荏苒”为企业做适合本企业的税务筹划方案。

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