个人独资企业的税务筹划，可以在法律规定范围内节税省税

首先，个人独资企核定征收是国家允许的，是有政策依据的！通过改变商业模式或者业务拆分等方式，将部分收入导入有税收扶持的地区，即成立个人独企资业申请核定征收，从而实现降税的目的。

很多企业都被（电 壹叁吧）税负较重、没有发票等问题所困扰，经常咨询我们专业财税机构如何解决。我们给出的建议（叁九吧）是在税收洼地成立个人独资企业，可以利用不同地区的税收优惠政策，进行合理避税、减（九四壹）轻税负。目前在上海、深圳、重庆等地区注册的个人独资企业就可以享受核定征收个人所得（五六）税的优惠政策，税负较低。所以，个人独资企业越来越受企业喜欢，成为税收筹划的亮点。

企业要想真正享受税收洼地的税收政策红利，前提条件是需要以实际经济业务、相关证据资料做支撑，符合真实性、合理性和相关性要求。否则，就会重演霍尔果斯无注册地、无人员、无真实业务强行避税的情形。那么，个人独资企业的性质、查账征收税负、核定征收条件及个税计算方法又是如何规定的呢？接下来我们一一介绍。

根据全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定【2018年主席令第九号】，个人独资企业账目比较健全、核算清晰，需要查账征收个税。按照“经营所得”计算全年应纳税所得额（以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额），适用5%-35%的五级超额累进税率，税负较重。如果是年销售收入在500万元以内的小规模纳税人个人独资企业，增值税税率为3%，并且可以享受年销售收入在120万元以内免增值税的优惠政策；如果是年销售收入在500万元以上的一般纳税人个人独资企业，按不同的增值税税目，适用不同的增值税税率。

《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发[2000]16号有明文规定：国务院通知对个人独资企业和合伙企业停征企业所得税，只对其投资者的经营所得征收个人所得税，是我国鼓励个人投资、公平税负和完善所得税制度的一次重大政策调整，既为个人独资企业和合伙企业的发展创造了条件，有利于国民经济持续、稳定、健康地发展，又是规范所得税制度的一项重要措施，有利于进一步加强所得税的征收管理。

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编辑：财顺通