（一）关于年终奖方案计税办法（后台部门和销售部门年终奖设计方案未完待续）
又是一年年终季，年终奖的方案又将忙昏各位HR同仁，年终奖个税应该如何计算，本节我们将进行具体讨论。
一 .年终优惠可以使用一次
根据国家相关规定，个人每年可以享受一次年终奖计税优惠，注意，每年尽可使用一次，对于使用月份没有限制，任选1月即可。年终奖优惠主要优惠在什么地方呢，稍后我们将对优惠后的年终奖税额和正常的月度个税扣发进行对比。假设年终奖的额度为2万，稍后我们来进行对比，可以了解国家的优惠力度。
假设当月工资高于3501；年终奖计税=年终奖额*税率-速算扣除数；月均薪资税率=20000/12=1666，取税率数为10%，速算扣除数105；年终奖计税=20000*10%-105=1895元。
如果按照月工资进行交税，无法享受年终奖税费，工资即=3501+20000=235001元，应纳税额=20001，税率25%，税额=20001*0.25-1005=3995.25元。
综上：年终奖优惠的使用主要好处在于在计税税率和速算扣除数，年终奖可享受除以12，以平摊之后的额度对应找税率，如果不是按照年终奖，将会按照总额进行纳税。
二.年终奖计算办法
年终奖的计算需要分两种情形，1.当月工资高于3500元2.当月工资低于3500元。附计税标准
（一）当月工资>3500元的计税办法
1.当月工资税额按照正常操作，个税=（当月工资额-3500）*税率-速算扣除数
2.当月年终奖额可享受优惠，个税=年终奖额*税率-速算扣除数，注意，年终奖个税的计税基础为年终奖额度所有，不减3500；税率需注意年终奖税额/12,按照月平均薪资对应找税率；速算扣除数对应找月均平均薪资的速算扣除数即可。
假设人员薪资为6000元，年终奖额度20000，那么个税计算：
1.当月薪资计税=（6000-3500）*10%-105
2.年终奖个税计税=年终奖*税率-速算扣除数
2000/12=1666，对应税率也是10%，105；所以年终奖个税=20000*0.1-105=1895元
注意：为了保证自己计算的个税正确，可以考虑两种方式复检：
1.抽样通过网页版年终奖个税计算器进行抽查复检
2.最好的办法是设置相关EXCEL的函数，函数稍后附上，较长。
3.年终奖计税函数
（二）当月工资<3500元的计税办法
当工资低于3500元时，当月不用缴纳个税，年终奖根据具体的额度来缴纳部分，具体和工资大于3500的差距主要在计税基数，计税基数不再是年终奖额度，而是差额。
计税基础=年终奖-（3500-月工资）；税率按照计税基础除以12选择，速算扣除数同理。
假设员工工资2000元，年终奖20000.
年终奖个税基数=20000-（3500-2000）=18500元
年终奖税率选择=18500/12=1541，税率选择10%，速算扣除数105
年终奖个税=18500*0.1-105=1745元
注意：为了保证自己计算的个税正确，可以考虑两种方式复检：
1.抽样通过网页版年终奖个税计算器进行抽查复检
2.最好的办法是设置相关EXCEL的函数，函数稍后附上，较长。
3.年终奖计税函数
三.税收陷进和节税策略
（一）税收陷阱：主要涉及各阶税率，在跨阶时，税率有较高提升，因此，当年终奖个税在年终奖额度上限时，可通过适当减少基数，下降一阶，为员工省去税率。例如：员工奖中奖为18000元时，个税需缴纳=18000*10%-105=1695.如果将员工年终奖调整为17999元，则为17999*0.03=540.员工年终奖降低1元，节税达到1155元。
（二）实战节税策略
1.进行部分补贴报销，例如设置餐补/交通补贴/房补等，一定费用额度的报销，会进入管理费用，但不会计入薪资费用，因此这部分可以不交税，难点在于找票和税务部门配合，最好有一个按照职级的补贴办法
2.进行税阶错位，在可能条件小错过高税阶
3.将部分年终奖进行居间费用/劳务协议等进行，部分可按照所在区域的服务费计税一般在7-8%，坏处在于财务做账，不可大量使用。
4.可以联系部分的税务筹划机构进行设计，一般情况下，收费为节税的10%。
后台综合部门年终奖方案设计和销售类年终奖方案设计，未完待续。
一 .年终优惠可以使用一次
根据国家相关规定，个人每年可以享受一次年终奖计税优惠，注意，每年尽可使用一次，对于使用月份没有限制，任选1月即可。年终奖优惠主要优惠在什么地方呢，稍后我们将对优惠后的年终奖税额和正常的月度个税扣发进行对比。假设年终奖的额度为2万，稍后我们来进行对比，可以了解国家的优惠力度。
假设当月工资高于3501；年终奖计税=年终奖额*税率-速算扣除数；月均薪资税率=20000/12=1666，取税率数为10%，速算扣除数105；年终奖计税=20000*10%-105=1895元。
如果按照月工资进行交税，无法享受年终奖税费，工资即=3501+20000=235001元，应纳税额=20001，税率25%，税额=20001*0.25-1005=3995.25元。
综上：年终奖优惠的使用主要好处在于在计税税率和速算扣除数，年终奖可享受除以12，以平摊之后的额度对应找税率，如果不是按照年终奖，将会按照总额进行纳税。
二.年终奖计算办法
年终奖的计算需要分两种情形，1.当月工资高于3500元2.当月工资低于3500元。附计税标准
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个税税率 |
（一）当月工资>3500元的计税办法
1.当月工资税额按照正常操作，个税=（当月工资额-3500）*税率-速算扣除数
2.当月年终奖额可享受优惠，个税=年终奖额*税率-速算扣除数，注意，年终奖个税的计税基础为年终奖额度所有，不减3500；税率需注意年终奖税额/12,按照月平均薪资对应找税率；速算扣除数对应找月均平均薪资的速算扣除数即可。
假设人员薪资为6000元，年终奖额度20000，那么个税计算：
1.当月薪资计税=（6000-3500）*10%-105
2.年终奖个税计税=年终奖*税率-速算扣除数
2000/12=1666，对应税率也是10%，105；所以年终奖个税=20000*0.1-105=1895元
注意：为了保证自己计算的个税正确，可以考虑两种方式复检：
1.抽样通过网页版年终奖个税计算器进行抽查复检
2.最好的办法是设置相关EXCEL的函数，函数稍后附上，较长。
3.年终奖计税函数
（二）当月工资<3500元的计税办法
当工资低于3500元时，当月不用缴纳个税，年终奖根据具体的额度来缴纳部分，具体和工资大于3500的差距主要在计税基数，计税基数不再是年终奖额度，而是差额。
计税基础=年终奖-（3500-月工资）；税率按照计税基础除以12选择，速算扣除数同理。
假设员工工资2000元，年终奖20000.
年终奖个税基数=20000-（3500-2000）=18500元
年终奖税率选择=18500/12=1541，税率选择10%，速算扣除数105
年终奖个税=18500*0.1-105=1745元
注意：为了保证自己计算的个税正确，可以考虑两种方式复检：
1.抽样通过网页版年终奖个税计算器进行抽查复检
2.最好的办法是设置相关EXCEL的函数，函数稍后附上，较长。
3.年终奖计税函数
三.税收陷进和节税策略
（一）税收陷阱：主要涉及各阶税率，在跨阶时，税率有较高提升，因此，当年终奖个税在年终奖额度上限时，可通过适当减少基数，下降一阶，为员工省去税率。例如：员工奖中奖为18000元时，个税需缴纳=18000*10%-105=1695.如果将员工年终奖调整为17999元，则为17999*0.03=540.员工年终奖降低1元，节税达到1155元。
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（二）实战节税策略
1.进行部分补贴报销，例如设置餐补/交通补贴/房补等，一定费用额度的报销，会进入管理费用，但不会计入薪资费用，因此这部分可以不交税，难点在于找票和税务部门配合，最好有一个按照职级的补贴办法
2.进行税阶错位，在可能条件小错过高税阶
3.将部分年终奖进行居间费用/劳务协议等进行，部分可按照所在区域的服务费计税一般在7-8%，坏处在于财务做账，不可大量使用。
4.可以联系部分的税务筹划机构进行设计，一般情况下，收费为节税的10%。
后台综合部门年终奖方案设计和销售类年终奖方案设计，未完待续。
