会计流程
1、接单。
主要内容：根据对方做出的移交清单核对对方交来的每一笔单据。
注意事项：看是否有移交单上有，但实际上没有单据的项目。
是否出现单据上的金额与移交单上的金额不一致。
是否出现不能合法入账的单据，如收据等。（例外：内容为收到或支付现金往来款时可以收据入账。）
2、做账。
主要内容：根据对方交来的每一笔单据做会计分录，在总账系统中的填制凭证中录入。
注意事项：a,借贷：分清每一个会计科目在该笔业务中的借贷方向。
b,收付：分清现金及银行存款等涉及的业务是属于收或付。与其对应的科目的借贷方向。
c,银行存款：了解该企业经常使用的银行账号，各个不同的银行所涉及的都是哪些内容，如专门扣税款的，专门缴交水电费，专门应付供应商或是应收客户的或是发放工资等。此外，若有同家银行不同账号的，也应严格区分各不同账号所发生的业务。若有涉及到外币账户的，记得同时录入外币数及汇率。
d,分清应收应付，预收预付等各家公司不同的往来勾稽关系。
e,费用确认：一些费用支出，有发票的，入当期费用，无发票的，做预付款。
f，存货入库：如为工业企业，对照原材料的购进领用明细，看是否有材料已入库而未开票的，则做暂估入库。根据材料、人工、制造费用结转的产成品入库，要根据做出的产成品入库表核对产品是否已全部入库。
g,做账顺序：为免出现现金及银行存款等出现贷方，做账顺序可为：根据销售发票确认销售收入及销项税额，应收款项；根据进项发票确认购进材料、商品、物料、固定资产或水电费，进项税额，应付款项；运费（海运、陆运）运费金额，进项税额，应付款项；收货款；付货款。
h,发放工资：在所属期当月发放的一般为所属期上月的工资。发放工资时应扣除代扣代缴的社保费及个人所得税。
i, 对账：根据对方给予的移交清单，看是否每一笔收入与支出都已在账上反应，金额是否与移交表上一致，以及核对账上的现金及各个银行存款上的余额是否与移交表上的现金余额及银行对账单上的余额一致。
j,各种计提：工资。如为工业企业，一般是计提管理人员的工资（管理费用——工资），销售人员的工资（营业费用——工资），辅助生产车间人员的工资（制造费用——工资），直接生产人员的工资（生产成本——工资），对应贷方科目为应付工资（应付职工薪酬）。
折旧。按该固定资产所提供的价值所属为哪个部门，则将该折旧划分到相对应应承担该固定资产折旧成本的科目去。如管理费用，营业费用，制造费用等。
待摊费用。如果所支出的费用数额较大，可在接下来的一段时间内分期摊销。摊销期应在规定的期限内。
应交税费。根据本月实际发生的三税（增值税、消费税、营业税）计提城建税及教育费附加。根据收入金额计提堤围费。根据收入及购进材料金额（原材料本期借方发生额）计提购销合同印花税。具体征税税率按各家企业所属税局核定的税率为准。
k，结转生产成本/劳务成本：如为制造业，则该生产成本为该期产成品所需确认的成本，包括直接材料（领用原材料），直接人工，及相应承担的制造费用。如为服务业等，则是确认为劳务成本。借方为成本，贷方为该归集到该成本的材料，人工及费用。
l, 结转产成品：根据产成品需承担的成本，借方为产成品入库，贷方为相应结转的生产成本或劳务成本。
m, 结转成本：根据本期销售发出的产品结转相应需承担的销售成本。借方为销售成本，贷方为销售发出的产成品。
n,期末处理：对账，结账。
3、报税。
电子申报系统：（1），数据恢复：每个月，将该公司财务人员导过来的已抄税（当期销项税额）的数据导入系统。
（2），进项税额导入：导入该公司在所属期月份内上传至国家税务局网站上并已通过认证的进项税额压缩文件。【进项发票管理——专用进项发票读入——扫描发票通过专用发票导入——读入RZ00102（N）——读入压缩文件。】保存。
（3），运输费用结算单据：（若当月有运输发票，并去往税局前台通过扫描认证，做此步。）【新增——选择发票种类（公路/内河/海运等）——运费金额——（允许计算抵扣税额为7%，发票号码，这两项系统自动生成，检查核对是否与账上做出的可抵扣税额相符。）——选择运输单位纳税识别号（相应会显示运输单位名称）——填写发票上的开票日期——选择运输单位主管地方税务局代码。保存。审核。】
（4），其他应税项目：非开具增值税专用发票所确认的收入在此表填列。如间接出口收入，简易征收等。
（5），申报主界面：点击逐个打开申报主界面上的表。引入上几步所导入该系统的数据，检查无误后保存并审核。
纳税申报表：注意，第一栏及第五栏、第八栏的收入额是根据前面的数据自动生成，而第七栏（免抵退办法出口货物销售额）是需要手工填入的。检查所有收入额，销项税额，进项税额，上期留抵税额，进项税额转出等金额是否与账上金额及税局导回数据一致。若有退税额（所属期上月免抵退汇总表上显示应退税额），需手工录入。检查期末应交税额是否与账上一致。若是，点击保存并审核。
（6），固定资产抵扣表：若所属期内有通过扫描认证的固定资产增值税专用发票，则需在此表中填列。然后点击保存并审核。
（7），资产负债表/利润表：根据当期总账结账后生成的会计报表填列此二表，然后点击保存并审核。
（8），生成申报财务报表数据。
（9），生成申报盘。将当期申报数据存放在电脑某个文件夹中，根据此申报数据上报国家税务局。
（10），完税。当将数据上传至税局网上办税系统，网上缴税。完成当月增值税申报后，点击申报主界面的完税，则该月的增值税报税至此全部完毕。打印申报表纸质资料交至税局。
（11），数据备份。当做完一个月的申报数据后，应将已完税的数据备份，存放在电脑的文件夹中。
国家税务局网上办税系统：
增值税：登录后，进入申报征收系统。首先，点击右侧申报征收查询，看本月是否已申报（确保无重复申报）。若本月尚未申报，则点击左侧的一般纳税人增值税申报，进入申报，将电子申报系统中导出的电子申报盘中的文件相对应地上传到税局。需要缴税的再点击网上缴税进行税款缴交处理。
企业所得税：在每个季度的最后一个月终了，进行申报所得税。使申报表上的本年累计数一栏的营业收入及营业成本与利润表上的数据一致。若有净利润，可先弥补以前年度亏损。即即使营业收入减营业成本后，利润一栏填0。表示弥补前期亏损。申报成功后，若需缴税，依旧在申报征收主页的右侧上角点击网上缴税进行税款缴交处理。
地方税务局网上办税系统：
综合申报：根据税局有关机关核定的税种，申报营业税、消费税、城市维护建设税、教育附加税、房产税、堤围费等。
非核定税种申报：印花税。常需申报的为购销合同印花税，根据当月销售及购料等金额进行申报印花税。税目及税率参照税法规定有关项目。
个人所得税申报：根据账务处理，工资发放当月所发放的工资明细，进行个人所得税申报。有关税率参照税法有关规定。
免抵退系统
出口退税系统
打印凭证并整理。
备注：以一般纳税人的工业企业为主。
从代理记账的角度去看问题。
注意在设置二级或以下科目的时候避免使用含糊不清的词语，如“其他”。
注意各种敏感费用的控制。如福利费应在应付工资总额的14%的额度内；业务招待费可在税前抵扣的部分只有60%，并在当年收入总额的0.5%。
主要内容：根据对方做出的移交清单核对对方交来的每一笔单据。
注意事项：看是否有移交单上有，但实际上没有单据的项目。
是否出现单据上的金额与移交单上的金额不一致。
是否出现不能合法入账的单据，如收据等。（例外：内容为收到或支付现金往来款时可以收据入账。）
2、做账。
主要内容：根据对方交来的每一笔单据做会计分录，在总账系统中的填制凭证中录入。
注意事项：a,借贷：分清每一个会计科目在该笔业务中的借贷方向。
b,收付：分清现金及银行存款等涉及的业务是属于收或付。与其对应的科目的借贷方向。
c,银行存款：了解该企业经常使用的银行账号，各个不同的银行所涉及的都是哪些内容，如专门扣税款的，专门缴交水电费，专门应付供应商或是应收客户的或是发放工资等。此外，若有同家银行不同账号的，也应严格区分各不同账号所发生的业务。若有涉及到外币账户的，记得同时录入外币数及汇率。
d,分清应收应付，预收预付等各家公司不同的往来勾稽关系。
e,费用确认：一些费用支出，有发票的，入当期费用，无发票的，做预付款。
f，存货入库：如为工业企业，对照原材料的购进领用明细，看是否有材料已入库而未开票的，则做暂估入库。根据材料、人工、制造费用结转的产成品入库，要根据做出的产成品入库表核对产品是否已全部入库。
g,做账顺序：为免出现现金及银行存款等出现贷方，做账顺序可为：根据销售发票确认销售收入及销项税额，应收款项；根据进项发票确认购进材料、商品、物料、固定资产或水电费，进项税额，应付款项；运费（海运、陆运）运费金额，进项税额，应付款项；收货款；付货款。
h,发放工资：在所属期当月发放的一般为所属期上月的工资。发放工资时应扣除代扣代缴的社保费及个人所得税。
i, 对账：根据对方给予的移交清单，看是否每一笔收入与支出都已在账上反应，金额是否与移交表上一致，以及核对账上的现金及各个银行存款上的余额是否与移交表上的现金余额及银行对账单上的余额一致。
j,各种计提：工资。如为工业企业，一般是计提管理人员的工资（管理费用——工资），销售人员的工资（营业费用——工资），辅助生产车间人员的工资（制造费用——工资），直接生产人员的工资（生产成本——工资），对应贷方科目为应付工资（应付职工薪酬）。
折旧。按该固定资产所提供的价值所属为哪个部门，则将该折旧划分到相对应应承担该固定资产折旧成本的科目去。如管理费用，营业费用，制造费用等。
待摊费用。如果所支出的费用数额较大，可在接下来的一段时间内分期摊销。摊销期应在规定的期限内。
应交税费。根据本月实际发生的三税（增值税、消费税、营业税）计提城建税及教育费附加。根据收入金额计提堤围费。根据收入及购进材料金额（原材料本期借方发生额）计提购销合同印花税。具体征税税率按各家企业所属税局核定的税率为准。
k，结转生产成本/劳务成本：如为制造业，则该生产成本为该期产成品所需确认的成本，包括直接材料（领用原材料），直接人工，及相应承担的制造费用。如为服务业等，则是确认为劳务成本。借方为成本，贷方为该归集到该成本的材料，人工及费用。
l, 结转产成品：根据产成品需承担的成本，借方为产成品入库，贷方为相应结转的生产成本或劳务成本。
m, 结转成本：根据本期销售发出的产品结转相应需承担的销售成本。借方为销售成本，贷方为销售发出的产成品。
n,期末处理：对账，结账。
3、报税。
电子申报系统：（1），数据恢复：每个月，将该公司财务人员导过来的已抄税（当期销项税额）的数据导入系统。
（2），进项税额导入：导入该公司在所属期月份内上传至国家税务局网站上并已通过认证的进项税额压缩文件。【进项发票管理——专用进项发票读入——扫描发票通过专用发票导入——读入RZ00102（N）——读入压缩文件。】保存。
（3），运输费用结算单据：（若当月有运输发票，并去往税局前台通过扫描认证，做此步。）【新增——选择发票种类（公路/内河/海运等）——运费金额——（允许计算抵扣税额为7%，发票号码，这两项系统自动生成，检查核对是否与账上做出的可抵扣税额相符。）——选择运输单位纳税识别号（相应会显示运输单位名称）——填写发票上的开票日期——选择运输单位主管地方税务局代码。保存。审核。】
（4），其他应税项目：非开具增值税专用发票所确认的收入在此表填列。如间接出口收入，简易征收等。
（5），申报主界面：点击逐个打开申报主界面上的表。引入上几步所导入该系统的数据，检查无误后保存并审核。
纳税申报表：注意，第一栏及第五栏、第八栏的收入额是根据前面的数据自动生成，而第七栏（免抵退办法出口货物销售额）是需要手工填入的。检查所有收入额，销项税额，进项税额，上期留抵税额，进项税额转出等金额是否与账上金额及税局导回数据一致。若有退税额（所属期上月免抵退汇总表上显示应退税额），需手工录入。检查期末应交税额是否与账上一致。若是，点击保存并审核。
（6），固定资产抵扣表：若所属期内有通过扫描认证的固定资产增值税专用发票，则需在此表中填列。然后点击保存并审核。
（7），资产负债表/利润表：根据当期总账结账后生成的会计报表填列此二表，然后点击保存并审核。
（8），生成申报财务报表数据。
（9），生成申报盘。将当期申报数据存放在电脑某个文件夹中，根据此申报数据上报国家税务局。
（10），完税。当将数据上传至税局网上办税系统，网上缴税。完成当月增值税申报后，点击申报主界面的完税，则该月的增值税报税至此全部完毕。打印申报表纸质资料交至税局。
（11），数据备份。当做完一个月的申报数据后，应将已完税的数据备份，存放在电脑的文件夹中。
国家税务局网上办税系统：
增值税：登录后，进入申报征收系统。首先，点击右侧申报征收查询，看本月是否已申报（确保无重复申报）。若本月尚未申报，则点击左侧的一般纳税人增值税申报，进入申报，将电子申报系统中导出的电子申报盘中的文件相对应地上传到税局。需要缴税的再点击网上缴税进行税款缴交处理。
企业所得税：在每个季度的最后一个月终了，进行申报所得税。使申报表上的本年累计数一栏的营业收入及营业成本与利润表上的数据一致。若有净利润，可先弥补以前年度亏损。即即使营业收入减营业成本后，利润一栏填0。表示弥补前期亏损。申报成功后，若需缴税，依旧在申报征收主页的右侧上角点击网上缴税进行税款缴交处理。
地方税务局网上办税系统：
综合申报：根据税局有关机关核定的税种，申报营业税、消费税、城市维护建设税、教育附加税、房产税、堤围费等。
非核定税种申报：印花税。常需申报的为购销合同印花税，根据当月销售及购料等金额进行申报印花税。税目及税率参照税法规定有关项目。
个人所得税申报：根据账务处理，工资发放当月所发放的工资明细，进行个人所得税申报。有关税率参照税法有关规定。
免抵退系统
出口退税系统
打印凭证并整理。
备注：以一般纳税人的工业企业为主。
从代理记账的角度去看问题。
注意在设置二级或以下科目的时候避免使用含糊不清的词语，如“其他”。
注意各种敏感费用的控制。如福利费应在应付工资总额的14%的额度内；业务招待费可在税前抵扣的部分只有60%，并在当年收入总额的0.5%。
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